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|  Le marché de l'audit à l'horizon 2025

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PRESENTATION DE L'ETUDE

Fiche technique de l'étude

Prix: 2100 € HT Langue: Français Date de parution: 12/07/2018 Nbre de pages: 295 pages Format: PDF Code étude: 8SAE59
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Le marché de l'audit à l'horizon 2025

Quelles perspectives face au relèvement des seuils d’audit des petites entreprises imposé par la loi Pacte ?

Les points clés de l’étude

  • Les scénarios prévisionnels de Xerfi sur le marché de l'audit et sur les marges des cabinets d'ici 2025
  • Nos scénarios d'évolution du jeu concurrentiel à moyen terme
  • L'analyse des axes de redéploiement des cabinets illustrés au travers d'études de cas
  • La présentation détaillée des poids lourds et des données clés de 178 acteurs
  • Un observatoire des performances financières de 200 cabinets d'audit
  • Une synthèse percutante pour accéder rapidement aux conclusions essentielles de l'étude

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L'heure est à l'action pour les cabinets alors qu'un quart du marché français de l'audit pourrait à terme s'évaporer avec la loi Pacte. Dorénavant, la logique de marché s'impose à toute une profession qui doit apprendre à convertir les mandats en contrats, l'audit légal en audit contractuel. D'autres chantiers ressortent comme prioritaires : diversification des activités et des marchés clients, automatisation des tâches répétitives, développement des soft skills... Loin d'être évidente, cette métamorphose oblige à quelques concessions. Les plus petits cabinets devront renoncer à leur sacro-sainte indépendance et se regrouper pour des questions de survie. Et si les poids lourds ont déjà engagé la transformation de leur modèle, ils ne sont pas pour autant sortis de la spirale déflationniste touchant les missions d'audit. Vécues comme une contrainte et assimilées à de véritables commodités par les clients, ces missions pourraient bien être remises en cause face à la digitalisation des directions financières, l'émergence de la blockchain et les progrès en matière d'analyse de données. Dans ce contexte, quelles sont les scénarios de croissance envisageables pour les cabinets d'audit d'ici 2025 ? Quels seront les effets de la loi Pacte sur les marges ? Et comment les acteurs peuvent-ils recréer efficacement de la valeur ?

Disposer de scénarios exclusifs sur l'activité et les marges des cabinets

À partir de l'analyse complète de l'environnement économique, concurrentiel et des stratégies de croissance des acteurs, l'étude vous propose des scénarios exclusifs sur l'évolution de l'activité et des marges des cabinets d'audit d'ici 2025 suite au futur relèvement des seuils d'audit des petites entreprises. Elle offre également une présentation complète des données de marché.

Anticiper les mutations du marché et l'évolution du jeu concurrentiel

Le rapport passe au crible 178 cabinets d'audit, décrypte l'offre de 12 acteurs clés et propose un observatoire permettant de mesurer, situer et comparer les performances de 200 sociétés du secteur. L'analyse de la concurrence est volontairement large afin de prendre en compte les nouvelles formes de concurrence et autres ruptures de marché : blockchain, menace des groupes du contrôle technique sur la certification financière, évolution des attentes des clients…

Identifier les leviers les plus efficaces pour recréer de la valeur

Cette étude décrypte les principaux axes de redéploiement à la disposition des cabinets pour contrer les effets de la future loi Pacte et ainsi recréer de la valeur : stratégies de diversification des activités et des portefeuilles clients, opportunités offertes par les nouvelles technologies pour réaliser des gains de productivité, optimisation de la gestion des ressources humaines, etc. Tous ces leviers sont illustrés par des exemples d'initiatives récentes.



PLAN DE L’ÉTUDE

LA SYNTHÈSE & LES CONCLUSIONS STRATÉGIQUES

Cette synthèse analyse les implications possibles du relèvement des seuils d'audit pour les petites entreprises (loi Pacte) sur les performances économiques et financières des cabinets. Elle revient également sur les tendances lourdes qui altèrent durablement le modèle des acteurs : prépondérance de la logique métier au détriment de la logique client, commoditisation des prestations, vague technologique, émergence des plateformes sur la partie expertise comptable… Elle esquisse également le jeu concurrentiel de demain.

L'ANALYSE ET LES PERSPECTIVES DU SECTEUR

L'ACTIVITÉ JUSQU'EN 2018

Les déterminants de l'activité des cabinets d'audit à long terme

Les chiffres clés de la profession de commissaire aux comptes en 2017

Les pressions déflationnistes sur les missions d'audit (2007-2018)

L'évolution du chiffre d'affaires par tête des cabinets selon leur degré de diversification et selon leur taille (saisons 2013/2014 à 2016/2017)

Le chiffre d'affaires des cabinets d'audit et d'expertise comptable (2010-2018)

NOS SCÉNARIOS PRÉVISIONNELS À L'HORIZON 2025

Le relèvement des seuils d'audit prévu par la loi Pacte

Le marché de l'audit (2014-2025)

Quelles perspectives pour le chiffre d'affaires des cabinets ? Nos 2 scénarios de croissance

Quelles perspectives pour les marges ? Nos 2 scénarios de gestion des coûts

Quel jeu concurrentiel demain ? Nos 4 scénarios basés sur la capacité des cabinets à se diversifier et à s'adapter à la transition numérique : plateformisation, bipolarisation, révolution ou déclin

LES AXES DE REDÉPLOIEMENT DES CABINETS

COMMENT RECRÉER EFFICACEMENT DE LA VALEUR ?

Vue d'ensemble des principaux leviers défensifs et offensifs

LA DIVERSIFICATION DES ACTIVITÉS

La mise en place du modèle pluridisciplinaire

Focus sur la dynamique du marché du conseil

Étude de cas : KPMG

Les opportunités de marché liées au RGPD

Les principales initiatives des acteurs en matière de diversification

LA DIVERSIFICATION DU PORTEFEUILLE CLIENTS

De nouvelles cibles à adresser : associations, collectivités territoriales et têtes de groupes

Études de cas : Orcom et Mazars

LA TRANSFORMATION NUMÉRIQUE

Le recours au big data par les cabinets

Les impacts de la blockchain

Études de cas : PwC et EY

L'OPTIMISATION DE LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES

L'acquisition de nouvelles compétences

L'importance des soft skills

Étude de cas : la politique de recrutement de Deloitte

La formation des auditeurs

Étude de cas : le programme de formation de Grant Thornton

L'apport des plateformes d'intermédiation à la gestion des RH

L'INTERNATIONALISATION

L'implantation en propre

Étude de cas : le développement d'Orcom sur les marchés nord-américains et asiatiques

L'affiliation à un réseau international

Les chiffres-clés des principaux réseaux internationaux (saison 2016/2017)

L'ENVIRONNEMENT DU SECTEUR

L'ENVIRONNEMENT EXTERNE

L'analyse des trois facteurs de mutation de la profession : les bouleversements réglementaires,

les évolutions sociodémographiques et la transition numérique des cabinets

La conjoncture en France : prévisions à l'horizon 2020 et climat des affaires en 2018

L'ENVIRONNEMENT CONCURRENTIEL

Les clients : pression sur les prix, évolution du tissu d'entreprises en France, chiffres-clés sur les associations

La menace des substituts : impact de la blockchain

Étude de cas : la solution logicielle Supervizor

La menace de nouveaux entrants

Étude de cas : les ambitions du groupe Dekra dans la certification financière

LES PRINCIPAUX ACTEURS ET LEUR POSITIONNEMENT

Les forces en présence :

les principaux acteurs et le classement du top 20 en termes de chiffre d'affaires réalisé dans l'audit

Le positionnement des principaux acteurs :

positionnement des 178 principaux cabinets selon la croissance de l'activité audit, la présence géographique, le degré de diversification et l'évolution du CA/tête des activités réglementées

Les performances économiques et financières des cabinets d'audit :

comparaison des performances de 200 sociétés du secteur à travers des fiches synthétiques (données de gestion et performances financières sous forme de graphiques et tableaux, positionnement sectoriel de la société) et des tableaux comparatifs selon 5 indicateurs clés sur la période 2010-2016 (selon la disponibilité des comptes)

LES FICHES D'IDENTITÉ DES POIDS LOURDS

BDO

Deloitte

Exco

EY

Grant Thornton

KPMG

Mazars

Nexia International

PwC

RSM

Strego

Talenz

LA SYNTHÈSE & LES CONCLUSIONS STRATÉGIQUES

Cette synthèse analyse les implications possibles du relèvement des seuils d'audit pour les petites entreprises (loi Pacte) sur les performances économiques et financières des cabinets. Elle revient également sur les tendances lourdes qui altèrent durablement le modèle des acteurs : prépondérance de la logique métier au détriment de la logique client, commoditisation des prestations, vague technologique, émergence des plateformes sur la partie expertise comptable… Elle esquisse également le jeu concurrentiel de demain.

L'ANALYSE ET LES PERSPECTIVES DU SECTEUR

L'ACTIVITÉ JUSQU'EN 2018

Les déterminants de l'activité des cabinets d'audit à long terme

Les chiffres clés de la profession de commissaire aux comptes en 2017

Les pressions déflationnistes sur les missions d'audit (2007-2018)

L'évolution du chiffre d'affaires par tête des cabinets selon leur degré de diversification et selon leur taille (saisons 2013/2014 à 2016/2017)

Le chiffre d'affaires des cabinets d'audit et d'expertise comptable (2010-2018)

NOS SCÉNARIOS PRÉVISIONNELS À L'HORIZON 2025

Le relèvement des seuils d'audit prévu par la loi Pacte

Le marché de l'audit (2014-2025)

Quelles perspectives pour le chiffre d'affaires des cabinets ? Nos 2 scénarios de croissance

Quelles perspectives pour les marges ? Nos 2 scénarios de gestion des coûts

Quel jeu concurrentiel demain ? Nos 4 scénarios basés sur la capacité des cabinets à se diversifier et à s'adapter à la transition numérique : plateformisation, bipolarisation, révolution ou déclin

LES AXES DE REDÉPLOIEMENT DES CABINETS

COMMENT RECRÉER EFFICACEMENT DE LA VALEUR ?

Vue d'ensemble des principaux leviers défensifs et offensifs

LA DIVERSIFICATION DES ACTIVITÉS

La mise en place du modèle pluridisciplinaire

Focus sur la dynamique du marché du conseil

Étude de cas : KPMG

Les opportunités de marché liées au RGPD

Les principales initiatives des acteurs en matière de diversification

LA DIVERSIFICATION DU PORTEFEUILLE CLIENTS

De nouvelles cibles à adresser : associations, collectivités territoriales et têtes de groupes

Études de cas : Orcom et Mazars

LA TRANSFORMATION NUMÉRIQUE

Le recours au big data par les cabinets

Les impacts de la blockchain

Études de cas : PwC et EY

L'OPTIMISATION DE LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES

L'acquisition de nouvelles compétences

L'importance des soft skills

Étude de cas : la politique de recrutement de Deloitte

La formation des auditeurs

Étude de cas : le programme de formation de Grant Thornton

L'apport des plateformes d'intermédiation à la gestion des RH

L'INTERNATIONALISATION

L'implantation en propre

Étude de cas : le développement d'Orcom sur les marchés nord-américains et asiatiques

L'affiliation à un réseau international

Les chiffres-clés des principaux réseaux internationaux (saison 2016/2017)

L'ENVIRONNEMENT DU SECTEUR

L'ENVIRONNEMENT EXTERNE

L'analyse des trois facteurs de mutation de la profession : les bouleversements réglementaires,

les évolutions sociodémographiques et la transition numérique des cabinets

La conjoncture en France : prévisions à l'horizon 2020 et climat des affaires en 2018

L'ENVIRONNEMENT CONCURRENTIEL

Les clients : pression sur les prix, évolution du tissu d'entreprises en France, chiffres-clés sur les associations

La menace des substituts : impact de la blockchain

Étude de cas : la solution logicielle Supervizor

La menace de nouveaux entrants

Étude de cas : les ambitions du groupe Dekra dans la certification financière

LES PRINCIPAUX ACTEURS ET LEUR POSITIONNEMENT

Les forces en présence :

les principaux acteurs et le classement du top 20 en termes de chiffre d'affaires réalisé dans l'audit

Le positionnement des principaux acteurs :

positionnement des 178 principaux cabinets selon la croissance de l'activité audit, la présence géographique, le degré de diversification et l'évolution du CA/tête des activités réglementées

Les performances économiques et financières des cabinets d'audit :

comparaison des performances de 200 sociétés du secteur à travers des fiches synthétiques (données de gestion et performances financières sous forme de graphiques et tableaux, positionnement sectoriel de la société) et des tableaux comparatifs selon 5 indicateurs clés sur la période 2010-2016 (selon la disponibilité des comptes)

LES FICHES D'IDENTITÉ DES POIDS LOURDS

BDO

Deloitte

Exco

EY

Grant Thornton

KPMG

Mazars

Nexia International

PwC

RSM

Strego

Talenz

A3C

ACA NEXIA

ACCIOR

ACOFI

@COM – GROUP

ACTIF CONSEIL

ACTION EXPERTISE

ACTIS

AEQUITAS

AFIGEC

AHA

ALIANTIS

ALPHA

ALTEXA

ALTONÉO

ANDRÉ & ASSOCIÉS BAKER TILLY

ANSEMBLE

APLITEC

ARES X.PERT

ASTRE

AUDECA

AUDIAL EXPERTISE ET CONSEIL

AUDIT CONSEIL FINANCE GROUPE

AUDIT CPA

AUDIT GESTION CONSEIL

AUDITIS

AUV'ERCO

AVVENS

AXE CONSEILS

AXENS

AXIOME ASSOCIÉS

BBM BAKER TILLY

BCRH

BDL

BDO

BDS ASSOCIÉS

BERDUGO MÉTOUDI

BGH EXPERTS ET CONSEILS

BLECON ET ASSOCIÉS

BM&A PARTNERS

BSR & ASSOCIÉS

CABINET ACC

CABINET MIDI CENTRE

CADERAS MARTIN

CAEC (CONSEIL AUDIT EXPERTISE COMPTABLE)

CAZES-GODDYN

CFGS

CHD

CIBELLY

CIE FIDUCIAIRE

CIFRALEX

CLÉON MARTIN BROICHOT

CMA

COCERTO

CODEX

COGEP

COGEPARC

COGEST

COMEXPERT

COMPTAFRANCE

COMPTAGESMA

CONSEIL EXPERTISE ET SYNTHÈSE

CONSTANT SA

CRÉATIS GROUPE

CROWE HORWATH COGÉFIS

CTN FRANCE

DBA

DBF AUDIT

DEC

DELOITTE

DENJEAN & ASSOCIÉS

DILIGENTIA

DUPOUY ET ASSOCIÉS

ECA NEXIA

EFFICIENCE CONSULTANTS

EKYLIS

ERECA PLURIEL

EUREX

EXCO AESE - LYON

EXCO ANIS EXPERTS

EXCO CAP AUDIT

EXCO CLERMOND-FERRAND

EXCO CÔTE D'AZUR

EXCO DOUAI

EXCO FIDUCIAIRE DU SUD-OUEST

EXCO LOIRE

EXCO NEXIOM

EXCO VALLIANCE

EXPERIAL CONSEIL

EXPERTIS CFE

EXPONENS

EXTENCIA

EY

FCC

FCN

FGC

FIBA

FIDALPHA

FIDÉLIANCE

FIDORG

FID'OUEST

FIDSUD CDBA

FIDUCIAIRE AUDIT CONSEIL

FIDUCIAIRE CORSE AUDIT BAKER TILLY

FIDUCIAIRE DE LORRAINE

FIDUCIAIRE JF PISSETTAZ

FIDUS

FIGEC

FIMECO

FINEXSI

FIREX

FITECO

F-M RICHARD ET ASSOCIÉS

FSE

GADRAS & ASSOCIÉS

GEIREC

GESCO

GFE

GMBA

GRANT THORNTON

GROUPE CONSEIL UNION

GROUPE Y

GVA

HÉLÉOS

HLB GROUPE COFIMÉ

HOCHE

INELYS

J. CAUSSE & ASSOCIÉS

KPMG

L2H ASSOCIÉS

LA BRÉGÈRE

LAFLÛTE AUDIT ASSOCIÉS

LASSUS

LAVIALE SOHACO

MARTIN

MAZARS

MLA

MOZAIK

NAVISEO

NOVANCES

ODICÉO

ORCOM

ORFIS BAKER TILLY

ORIAL

ORIGA GROUP

PKF AUDIT CONSEIL EXPERTISE

PRIEUR ET ASSOCIÉS

PRIMEXIS

PROCOMPTA

PTGB

PWC

PYRAMIDE CONSEIL

QANTALIS

RBA

RECCI

ROCARD

ROOSEVELT ET ASSOCIÉS

RSA AUDIT & CONSEIL

RSM

SADEC AKELYS

SAFIGEC

SECAGEST

SECAL

SECEF

SECOB

SEFAC

SEFICO

SEGECA

SEGECO

SFA

SFC

SFM EXPERTISE CONSEIL

SODAREX

SODÉCAL

SODECC

SOFICO BRETAGNE

SOFICO FRANCE

SOFICOM BAKER TILLY

SOFIDEM

SOGEC

SOGECA

SOPHIGROUP MANAGEMENT

SOREGOR

SOREX

SR CONSEIL

STC AUDIT & CONSEIL

STECO

STREGO

SYGNATURES

TALENZ BRETAGNE

TRINTIGNAC

UNICOMPTA

VAL DE LOIRE CONSEIL

VDB & ASSOCIÉS

VOLENTIS

WAGNER ET ASSOCIÉS

YZICO

Liste non exhaustive

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